个人独资企业要交企业所得税吗，怎么能合理节税？

您好！飞妃为您解答如下：

一.个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

二.个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

三.个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

四.采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

五.采用核定征收方法的，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

六.根据以上情况，合理节税有以下方法：

1. 在征收方式选择上，如果您的利润率高于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为核定征收。您尽量会计账簿不健全，资料残缺难以查账，税务机关根据这些情况就会确定您适用核定征收。如果您的利润率低于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为查账征收方式。您要帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款，税务机关根据这些情况就会确定您适用查账征收。

2. 在查账征收方式下， 要认真核算成本、费用以及损失。要做到真，所有的成本、费用以及损失一定要真实发生；要做到全，所有的成本、费用以及损失一定要全部列支；要做到准，所有的成本、费用以及损失一定要真准确列支，在此基础上，能做到亏损尽量做到亏损，亏损就不要缴税了。

飞妃一己之见，仅供参考。欢迎关注飞妃，共同交流探讨。

个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的。也正是因为这个原因，所以在很多的文章中，都会探讨用个人独资企业节税的问题。以下，我们也来说一说。

1. 交什么税

对于老板来说，注册企业的时候，就要关注到以后的税收问题。个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的，而是投资者缴纳经营所得的个人所得税。个体工商户、自然人作为合伙人的合伙企业，也是缴纳个人所得税。

个人独资企业的个人所得税，如果是在查账征收的情况下，那么是收入-成本费用损失及各项扣除后的金额，来适用5%-35%的五级累进税率。而如果是核定征收的情况下，有可能是核定的应税所得率或者使用固定的征收率，在这样的情况下，核定的征收率有可能在2%以下。

2. 需要注意的地方

虽然说个人独资企业不用缴纳企业所得税，在核定征收的情况下税收上看着有些优势。但是，我们也有一些需要注意的地方。

首先是能不能申请到核定征收。毕竟，我们现在的小型微利企业的优惠政策也很给力。如果没有办法申请到核定征收的政策，那么也许税收上不一定划算。

其次，要看看企业未来的发展方向。如果企业未来快速地发展壮大，那么也许个人独资企业不是最合适的组织形式。

再者，要看我们的业务是否符合实际的情况。个人独资企业的核定征收，并不是放之四海而皆准的一个政策。这样的优惠，我们要用到实处。不能用来做过于激进的筹划，不符合实际情况的开票，可能会涉及到虚开。

最后，要考虑综合的成本。现在各地的核定征收的政策也在收紧，不少企业可能是通过各种机构去进行注册的，那么需要考虑到综合的成本，进行测算再做定夺。同时，也需要考虑到当地政策的稳定性。

所以，个人独资企业不需要缴纳企业所得税。利用核定征收的政策来节税，那么需要做好成本、税收、未来发展、是否符合实际情况等多个方面的考虑。只有根据企业具体的情况来制定节税的方案，才会是最好的。

第一，明确说明，按照《个人所得税法》规定，个人独资企业需要缴纳个人所得税而不是企业所得税。因为个人独资企业承担的是无限责任，不同于一人有限责任公司，承担有限责任。一人有限责任公司就是缴纳企业所得税而不是缴纳个人所得税。

第二，怎么交呢？，根据财税（2000）91号文件规定，个人独资企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得。然后再按照5%—35%超额累进税率来计算个人所得税。需要注意的是，这里的应纳税所得额包括企业分配给投资者的所得和企业当年留存的未分配利润。具体计算公式可以参考个体工商户缴纳个人所得税的公式：应纳税额=（收入总额—成本、费用、税金、损失、其他支出）×适用税率—速算扣除数。

第三、个人独资企业如果因为不好做账，凭证不全，可以选择核定征收个人所得税。也就是由税务机关给你核定一个利润率（应税所得率），应纳税所得额=收入总额×应税所得率×适用税率。

第四、怎么能合理节税？这里我们只说个人所得税。一是找一个业务能力强的会计，二是尽量取得发票和凭证，在规定范围内，把能扣除的成本和费用都扣除。三是，如果实在做不到上面两点，那就选择核定征收吧，可以省去一些会计做账成本。

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不需要缴纳企业所得税，个人独资企业是指由个人出资经营，归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。它虽然是企业，但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

因为个人独资企业不是企业法人，不符合企业所得税法中企业所得税纳税人必须具有法人资格的规定，因为个人独资缴纳的是个税，那么个人独资企业就不需要缴纳企业所得税。

如何通过个人独资企业合理降低企业所得税？

个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收，如果入驻个别地方的税收洼地就可以核定征收，算下来的税率不超过2%。

假设一家个人独资企业全年的营业额是400万，核定征收利润率5%，利润为20万，那么应缴纳的个人所得税只需20w×20%—1.05w=2.95万元

另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

再说下个人独资企业的有什么避税的好处吧，个独其实很好理解，就是当个人收入较高的情况下，可以自己成立一家公司，把个人收入转为公司营业收入，而在税收洼地注册公司的话，还能享受一定的税收优惠政策或者返税福利，而且，个人独资企业合理避税的好处不止这一个。

普通人是先挣钱，交税，然后再靠剩下的钱过日子；而企业是先挣钱、再花钱，最后再对花剩下的钱交税。所以，你开个公司，就可以在交税前，把很多钱名正言顺的提前花掉了。比如可以转化为各类咨询服务、技术服务…只要你能想到的、合法的，都可以。

个人独资企业不用交企业所得税，交的是个人所得税。按5－35%税率计算缴纳。

合理节税，分什么税，如果是增值税，具体情况具体对待，节税如果那么容易，税法就会重新修订了。补法一直有补丁在补以前的漏洞，除了改变商业模式，避税都是不保险的。

如果是所得税，个独可以注册到税优地，即可以核定征收或有地方财政返回的经营地。

一、个人独资企业不交企业所得税

《企业所得税法》有明文规定，该法律不适用个人独资企业和合伙企业。因此，个人独资企业和合伙企业均不需要交纳企业所得税。

二、个人独资企业主要应交纳：

增值税及附加税(含城建税、教育附加和地方教育附加税)，个人(经营)所得税。

税率：

• 增值税:小规模纳税人3%,一般纳税人6%。
  
• 附加税:按增值税额的6%,10%,12%(乡镇、县、市区)
  
• 个人(经营)所得税：实行5%-35%，五级超额累进税率

三、节税方案介绍：

1、财务技巧

利用小规模纳税人3%低税率优惠政策,把握好500万元营业限额的规定；利用好个人经营所得税税前扣除成本费用的相关规定。

2、利用税收洼地政策优惠

①我县(私信)支持个人独资/合伙企业个人经营所得税核定征收。极大程度解决了末端服务行业高利润行业成本费用不足的问题。通过核定征收解决90%却抵扣扣除成本发票的问题，降低税负80%左右。

②纳税奖励，双重优惠。

在核定征收后，个人独资/合伙企业交纳的税收再次享受县级地方留存部分30%-50%纳税奖励。按月兑现。

您好，个人独资企业不需要交企业所得税。

我们细心的话能够发现，个人独资企业在营业执照上写的是**企业，而不是**公司，意味着个人独资并不属于法人公司的范畴，我们的企业所得税法是法人所得税，简单地说就是对法人公司征税，因此个人独资企业不属于企业所得税的征税范围。

政策依据是：《企业所得税法》

第一条　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

另外，在营业执照上个人独资企业写的是投资人，而法人公司写的是法人，同时在我国的个人所得税法中规定该投资人为纳税义务人，按照“经营所得”缴纳个人所得税。

政策依据是《个人所得税法实施条例》：

第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指：
　　1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

因此个人独资企业缴纳个人所得税，不交企业所得税。

对于合理节税的问题，我们先来了解一下个人独资企业如何缴税。

首先是增值税及附加税费，这是几乎所有的企业都需要缴纳的税种，如果个人独资企业是小规模纳税人，对财务核算要求并不高，取得的相关成本费用均为普通发票，不得抵扣进项税，小规模纳税人按照征收率3%缴纳增值税（优惠期间为1%），附加税费按照实际缴纳的增值税额来缴纳，税收负担并不高；

如果个人独资企业为一般纳税人，对财务核算的要求较高，需要有健全的财务核算，并且税务多数采用的是查账征收方式，这时如果想要合理节税，就需要管控好成本费用，尽量取得增值税专用发票，来抵扣进项税额，同时增值税额按照一般计税方式来缴纳，适用行业的相关税率。只要成本费用能取得足够的专用发票，整体的增值税税负并不重。

最后来说一下个人所得税，个人独资企业按照“经营所得”缴纳个税，适用的税率为5级税率表。

如图：

计税税额的方式类似于企业所得税，收入减各项扣除、损失等后的净额为应纳税所得额。再对应上面的税率表计算出个人所得税。我们看到虽然最高的税率为35%，但是与公司相比，依然是所得税税负要轻一些，这是因为公司在缴纳25%的企业所得税后，个人股东如果分红，也要缴纳20%的个人所得税，也就是双重纳税；而个人独资企业没有企业所得税，只缴纳个税后，投资人的所得即为完税后的所得了。

在《个人所得税法实施条例》中：

第十五条　个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
　　取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
　　从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

在实际工作中，如果税务机关可以对个人独资企业核定征收的话，综合税负大概在1%-5%之间，远低于35%的最高税率档次。但是鉴于目前税务机关逐渐收紧了核定征收，尤其是对一般纳税人，原则上不得核定征收，而且在最新的政策：财政部 国家税务总局公告2021年第41号中规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

因此对于这样的个人独资企业就要建立健全的财务核算体系，才能实现合理节税。