小微企业如何合理避税？
关于这个问题回答如下：
1.小微企业目前国家出台了不少优惠政策了，个人认为关键是把国家给的税收优惠政策用足用好就行了。
2.根据最新的小微企业所得税优惠政策，自2021年1月1日起，年应纳税所得额在100万元以下只需缴纳个人所得税2.5万元，相当于实际执行的企业所得税税率为2.5%。
3.小微企业中的增值税小规模纳税人，增值税简易征收率原适用3%征收率的，现在已降为1%。增值税小规模纳税人起征点已有按月申报10万元或者按季申报30万元提高到按月申报15万元或者按季申报45万元免征增值税。
4.小微企业中的增值税小规模纳税人“城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加”“六税两费”实行减半征收政策。
5.需要注意的是小微企业所得税优惠政策有应纳税所得额100万元、300万元，职工人数300人、资产总额5000万元三个限制条件，超过一个都不能享受小微企业所得税优惠政策。
6.此外，小微企业还可以结合企业实际情况，看能否享受研发费加计扣除等各类税收优惠政策。
既然说到合理，那就一定是要合法的。
小微企业是指符合一定条件的企业，条件是：
1、从事国家非限制和禁止行业
2、年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人
3、资产总额不超过5000万元
从这个条件来看，符合小微企业的包含一般纳税人和小规模纳税人。从税种来看，包含增值税，以增值税为计税基础的附加税，企业所得税，个人所得税等。
如果你是小规模纳税人，根据最新的13号文件，月销售额10万及以下，免征增值税，所以有这个优惠政策，该开的发票就开，别再偷着卖东西逃税漏税了，正大光明享受优惠政策就行，增值税跟销售有关，不管是开票收入，还是无票收入，只要是收入就跟增值税有关系，偷着销售不做账务处理，库存又会虚高，成本和收入是对应的关系，进项带着发票进来的，必然会有一个发票核销的问题。
如果你是一般纳税人，增值税也是无法规避的，最好的方法就是在购进时取得同等税率的专用发票，低税率的专用发票次之，最差的就是取得普通发票。只有取得同等税率的专用发票，才能实现利润的最大化，增值税也能最大限度的转嫁给下游客户。最新的财税[2019]13号文件，一般纳税人是享受不到增值税优惠政策的，所以还是老老实实在购进时取得抵扣凭证比较好。
关于附加税，以增值税为计税基础，增值税多附加税也多，没有增值税，附加税也免交。附加税经过结转进入税金及附加，最终进入利润表影响企业利润的大小。
关于企业所得税，只要符合小微企业的标准就能享受企业所得税优惠政策，这一点无论是小规模还是一般纳税人都是一样的。最新的优惠政策也是财税[2019]13号文件，根据文件规定：小微企业年应纳税所得额不超过100万的，减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际所得税税率为5%，年应纳税所得额在100-300万的，减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际所得税税率为10%。
除此之外，在经营过程中，各项成本、费用，要尽可能取得符合标准的税前扣除凭证，以便在企业所得税税前扣除。
税收筹划，必然是在合法的范围之内提前运作，如果是事后的，那就不叫筹划，而是谋划了。
合理避税，就是要积极响应、合理利用国家对小微企业的税收优惠政策。如：招收部分有点残疾的员工，安排少数贫困户就业，均可享受所得税减免；从事农产品种植或初加工，可免征或减征增值税、所得税；设立研发项目，加大研发投入，可将研发费加计扣除后计征所得税；固定资产加速折旧，可调节当年税收。
少交点税，这肯定是所有老板都希望，毕竟赚钱不易。
不过，在现在的税法稽查环境下，其实合理避税的空间并不大（注意，这里说的是避税，不是逃税，所以，我们不不能说做内账、虚开发票等这种事情）。
所以，对小微企业来说，首先应该考虑的就是如何更好地利用现有税收优惠政策：
1、最大的一口蛋糕，绝对是2019年新公布的 财税【2019】13号规定的小型微利企业优惠政策。其中包括所得税优惠、增值税优惠、附加税优惠等多项，绝对能解决企业的燃眉之急。
值得注意的是，因为这项政策有有效期，在不确定未来能不能继续享受优惠政策的时候，企业可以这几年内对利润进行调节，当然，让利润符合政策的上限也是前提。毕竟301万的利润和299万的利润，可是一个在天上一个在地下。
2、增值税税率下调后，新增的加计扣除政策和国内旅客运输服务可以抵扣的政策。
这两项都是新生事务，考验税务会计的理解能力，财务会计的计算能力。提前与税务专员进行沟通，敲定细节，从财务制度上要求员工，提供规范的可以抵扣的票据，都会对税赋产生影响。
3、地方性优惠政策。娱乐圈的人把霍尔果斯玩坏了，但全国大大小小的高新区还是有很多很多，各地都有自己的税收优惠政策，涉及科技、环保、农业等各个行业。随时保持对税收政策的敏感性，也很有用。
4、研发加计扣除，残疾人职工加计扣除，广告费用的额度控制，业务招待费的适当搬家，老板费用合理入账，折旧政策的有效利用，资产报废新规的全面解读。。。等待这些小细节，在所得税汇算清缴前，都是很有用的，也许巴拉巴拉，你的利润就少了，要交的税也少了。
先说这些，也欢迎朋友们多做补充。
不过，税务筹划也是要考虑成本的，这一点不能忽略。
合理避税的前提是合规合法，如果小微企业不能合理合法的避税，就会存在偷税漏税的嫌疑。小微企业的税收优惠政策很多，且目前的税负很低，合理利用国家的税收优惠政策就会实现合理避税，也就是将国家给予的税收优惠政策用足，就可以实现合理避税。
现阶段小微企业主要的税收优惠政策：
1、小微企业增值税一般为小规模纳税人，按照税法的规定，小规模纳税人的征收方式为简易征收，也就是不含税销售额乘以征收率。采用简易计税方式的小规模纳税人的征收率原为3%，今年已经降为1%。
2、增值税小规模纳税人的起征点，由月应税销售额低于10万元提高至15万元，季度应税销售额低于30万元提高至45万元。那么也就是说，如果小微企业增值税小规模纳税人月应税销售额低于15万元是免征增值税的。
3、自今年1月1日起，小微企业年应纳税所得额低于100万元的部分，实际企业所得税税率为2.5%。也就是说，小微企业年应纳税所得额低于100万元，只需要缴纳25000元以下的企业所得税。
但需要强调的是，小型微利企业的享受企业所得税税收优惠政策的，需要同时满足三个限制条件，即年应纳税所得额低于300万元，职工人数低于300人，资产总额5000万元。否则不能享受小型微利企业的税收优惠政策。
4、小微企业增值税为小规模纳税人的，其城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等税费实行减半征收政策。
5、小微企业如果是高新技术企业，可以享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。
小微企业的税收优惠政策很多，合理有效利用国家的税收优惠政策，就可以起到合理避税的作用。有这样一家企业，年应税销售额只有50万元，却向税务机关申请为一般纳税人，但并没有及时申报纳税，并税务机关稽查，查补了税款，加大了企业税收负担。其原因是，是有的客户要求开具增值税专用发票，便申请了一般纳税人。但这家小微企业的管理很差，不能及时取得增值税进项税发票，以及相关的成本费用发票，还不按期申报纳税，无疑是经不起税务机关稽查的。
因此，小微企业合理避税的前提是合规合法，且有效利用国家给予的税收优惠政策，就会实现企业降低税收负担的目的。
我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
2021年6月22日
小微企业是经济发展的生力军。根据公共资料， 截至 2017 年 7 月末，我国小微企业名录收录的小微企业已达 7328.1 万户。
国家在2019年对小微企业提出了许多政策性的优惠，但小微企业因为规模小，财务人员特别是高素质的税务人员的匹配就跟不上企业的发展，学习有效的纳税筹划的技巧就更加迫切。
一、认定标准
2019年 1月14日国新办新闻发布会：放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件，放宽后的条件分别对从业人数、资产和利润进行了规定，具体规定如下：
企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。
二、优惠力度大大增加
1、所得税
应纳税所得额100万元以下，税负是5%，低于标准税率20个百分点。
应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10%，低于标准税率15个百分点。
2、增值税起征点提至10万/月
增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。
3、部分地方税种，可减半征收！
小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。
1、小微企业增值税一般为小规模纳税人，按照税法的规定，小规模纳税人的征收方式为简易征收，也就是不含税销售额乘以征收率。采用简易计税方式的小规模纳税人的征收率原为3%，今年已经降为1%。
2、增值税小规模纳税人的起征点，由月应税销售额低于10万元提高至15万元，季度应税销售额低于30万元提高至45万元。那么也就是说，如果小微企业增值税小规模纳税人月应税销售额低于15万元是免征增值税的。
3、自今年1月1日起，小微企业年应纳税所得额低于100万元的部分，实际企业所得税税率为2.5%。也就是说，小微企业年应纳税所得额低于100万元，只需要缴纳25000元以下的企业所得税。
但需要强调的是，小型微利企业的享受企业所得税税收优惠政策的，需要同时满足三个限制条件，即年应纳税所得额低于300万元，职工人数低于300人，资产总额5000万元。否则不能享受小型微利企业的税收优惠政策。
4、小微企业增值税为小规模纳税人的，其城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等税费实行减半征收政策。
5、小微企业如果是高新技术企业，可以享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。
小微企业的税收优惠政策很多，合理有效利用国家的税收优惠政策，就可以起到合理避税的作用。有这样一家企业，年应税销售额只有50万元，却向税务机关申请为一般纳税人，但并没有及时申报纳税，并税务机关稽查，查补了税款，加大了企业税收负担。其原因是，是有的客户要求开具增值税专用发票，便申请了一般纳税人。但这家小微企业的管理很差，不能及时取得增值税进项税发票，以及相关的成本费用发票，还不按期申报纳税，无疑是经不起税务机关稽查的。
因此，小微企业合理避税的前提是合规合法，且有效利用国家给予的税收优惠政策，就会实现企业降低税收负担的目的。
今年小规模企业增值税征收率只有1%，企业所得税税负率都降到0.2%了，总计税负才1.2%强，直接交税就可以了，没有再大动脑筋琢磨如何省那点儿税了。有那精力多做点儿生意，那点税钱就出来了。如果季度收入都不超过45万，那全部税负就直降至0.2%左右，更没必要挖空心思研究如何避税了。
小微企业的税收优惠较多，各税种都涉及。关键是条件是否符合？
怎样才能做好税收筹化工作呢？简单来说主要分为两个方面：一是地方财税给于的政策优惠，例如，地方纳税奖励；二是响应国家的各种税收优惠政策，例如关于个税、福利费、教育经营等等需要财务手段才能实现的动作。
抛砖引玉，请大家给我留言讨论。
避税方法千千万，先说说什么是合理避税。
包括公司为了员工所付出的一切钱，其实很多避税方案会增加公司的人力资源支出(叫它人工本钱。不只仅是发出去的工资，还有社保公司承当的局部、各项福利、培训和招聘利息等等)合理”避税方案应该在不增加人工本钱的前提下减少个税，最终实现公司与员工双方受益。
也叫“合法避税”最重要的前提是合法”不合法的叫“逃税、偷税和漏税”很多流行的避税方法实际是逃税，而“避税”呢。所以提醒各位，请记得遵纪守法。
下面介绍几种比较常见常用的合理避税的方法。
1合理避税月薪与年终奖
本文所提到年薪，首先说明。不包括交个税前扣除的项目，如个人交的三险一金、200元健康商业平安等等。
合理避税月薪与年终奖，顾名思义。就是利用年终奖的交税方式来避税。具体是年终奖除以12个月的商数确定适用税率，税率和计算方法与月薪一样。
既然年终奖要除以12平时月薪少发年终奖多发应该就能少交税了吧？也许会觉得。
方案①，NoNoNo没那么简单。来问大家一个问题吧：20万年薪。月薪共发10万，年终发10万；完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，如果你收入高不等钱用。当然公司所缴额度也相应提高了这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税方法。
1差旅费补贴(有额度限制：差旅费津贴200元、误餐补助200元。超越的局部将计入“工资、薪金”所得征收个人所得税);
差旅费补助、误餐津贴不征收个人所得税。国税发[1994]089号文件划定。
员工领取的离职弥补金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税2职工离职能够享受到个税法优惠。;
3通讯费：
采取全额或限额实报实销的暂按每人每月不超过300元标准，单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用。凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。关于这条各地有不同的政策，需咨询当地税务机关确认。
4职工夏季防暑降温清凉饮料费
随工资发要交税报销形式可以不计税。
5发票冲抵为不实开支小喵不推荐用这一招哦)
6大笔收入分批按次拿
项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。如果一次性申报纳税，某高校教师业余在一家企业兼职做项目。则
应纳税所得额
30000-3000020%=24000元
应纳税额
2400020%1+0.5-2000=5200元
分两个月支付两次，而如果与企业协商。则每次应纳税额=15000-1500020%20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
对劳务报酬所得，小喵点评：根据《个人所得税法》劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2000050000元的局部，依照税法规定计算的税额，加征5成，超越50000元的局部，加征10成。这样计算后再减去2000速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
纳税人如能把一次收入多次取得，可见。将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7提高福利降工资
计划支付年薪是120万，西安高新区一公司聘用高管。但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老平安等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%个税。
但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求。当累进到一定水平，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想方法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8劳务报酬工资化
雇他人经营自己的私企，西安一私企老板。自己又在另一家公司工作，每月工资约为4000元。一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=4000-80020%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=4000-200010%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9高工资那个月部分划分到后面的低收入月份
平常工资一般50008000左右，某公司业务员。6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将局部工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
叫削峰平谷。收入很不稳定的人尤其适用这种方法。
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
合理的避税是正常活动，但不能钻法律的空子进行偷税漏税。
中小型企业要进行避税，首先要将家庭支出与企业支出进行分离，可以通过理财险将家庭资产与企业资产进行有效的隔离，同时建立起防火墙，可以对未来留一份保障。
其次，可以适当提高员工福利，为员工办理五险一金，这些费用可以在成本中列出，同时还能提高员工积极性，降低税负。