小规模开3万以内的普票，需要缴纳多少税?

对于小规模纳税人，增值税是按照征收率来征收的。征收率有3%，也有5%。并且月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万，免交增值税。在1月9日，李克强总理在主持召开国务院会议时决定，小规模纳税人增值税起征点由原来的月度3万提升到月度10万，季度销售额由原来的9万提升到30万。虽然增值税可以免交，但是并不是说小规模纳税人不需要取得购进发票。

小规模纳税人需要取得购进发票，是跟成本相关的。成本的大小跟利润相关，而利润又跟所得税相关。2018年6月6日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，管理办法规定，企业在计算应纳税所得额时，要取得证明与收入相关的，合理的支出，并据以税前扣除的各类凭证。

也就是说，小规模纳税人，想要扣除成本费用，必须取得扣税凭证。如果没有扣税凭证，那么成本就不能扣除，销售收入就会成为利润，从而企业所得税额就大了。

题主所描述的问题，就是因为没有成本发票，所以才会按照小微企业的所得税计算办法，减半按照20%的税率征收，实际的所得税税率就是10%。计算公式是（1-50%）*20%=10%。

对于一般纳税人，进项不仅影响增值税，还会影响所得税，对于小规模纳税人，进项发票只影响所得税。所以，根据相关政策规定，在购进时，小规模纳税人必须取得购进发票，否则就不能税前扣除。税收筹划是在税法允许的范围内，做对自己有利的事情，不按照规定来做，肯定会多交税款。

企业可以控制的是利润，不能控制增值税，所以，3万内免征增值税和小微企业减半征收确实是对小企业的税收优惠政策。再好的政策，前提也是遵守政策法规的相关约定。

增值税小规模纳税人缴纳所得税多少也和公司的组织类型有关。

我们先说，小规模纳税人月收入30,000以内，季度90,000以内应该缴纳多少增值税。

答案: 缴纳 0元增值税

国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告，国家税务总局公告2017年第52号 增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，月销售额不超过30,000元 (按季纳税90,000 元)，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

接下来我们再说小规模纳税人所得税应缴纳多少？

小规模纳税人所得税缴纳多少也和公司的组成形式有关

1.个人独资企业、有限合伙企业、个体户等

这一类型的公司，常见税种除了增值税、附加税以外，还有生产经营所得税，简称个人所得税。

如果税务对你进行查账征收，用你的收入?费用得出利润，再用利润??下面对应的税率就是你应该缴纳的所得税。

如果你的各项花费核算不健全，那么就会导致利润虚高，这时你可以向税务局申请核定征收。

核定征收时，税务局会用你的业务收入×应税所得率×上表适用税率得出你所得税的税额。

这是国家税务总局给的应税所得率的范围，各省结合自己情况确定准确值实施。

2.有限责任公司等公司性质

除去增值税，附加税等外，还有企业所得税，楼主说没有进项票，可能是产生了费用，但就是没有发票而已，如果按照小微企业优惠政策的话，没有取得进项发票还是会导致利润需高，也可以申请核定征收企业所得税。

财政部税务总局 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税2018 77号自2018年1月1日起至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由￥500,000提高至￥1,000,000，对年应纳税所得额低于￥1,000,000 (含￥1,000,000） 的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。

国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告，国家税务总局公告，2016年第88号 为扩大小型微利企业享受所得税优惠政策的惠及。根据税务总局的规定，自2014年度开始，符合规定条件的小型微利企业，不论实行查账征收还是核定征收，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。而国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知国税函2009 377号第一条规定，享受优惠的企业(含小型微利企业不得采取核定征收。因此需要进行相应的修订，明确小型微利企业即可实行核定征收，也可享受税收减免税收优惠政策。

所以，企业所得税在会计核算不健全时，也可以进行核定征收，主营业务收入??应税所得率??50%?20%得出的数就是你的企业所得税额。

总之会计核算不健全时，要么请会计建好账套，清楚纳税，要么申请核定征收，这样你的税负就会大大减轻，如果负担不起请会计的成本，你也可以联系我代理记账哈！

非请自来。

您对税收的一些概念理解有误。让我从增值税及所得税给您简单说说。

增值税方面：

小规模纳税人除了应税销售额达不到一般纳税人标准外，最重要的一项就是会计核算不健全，在增值税征收管理方面，符合条件的还给予免征增值税，这税收优惠算是个大礼包吧。

所得税方面：

刚才已经说过，小规模纳税人会计核算不健全，无法准确向税务机关报送税务资料，税务机关会采用核定征收方式对其征收。像您说的那样，开了普票3万，即收入总额可据以核算，这种情况通常采用核定应税所得率征税，应纳所得税额＝30000/1.03*10%*10%＝291.26元。

一般纳税人不会说会计核算不健全，采用查账征收，应纳税所得额是多少就按适用税率计算多少所得税。赚的多交的多，赚的少交的少，不赚钱不用交。

极端来说，一个一般纳税人企业全年就赚了一块钱（不考虑纳税调整等因素），那么其交纳0.25元的所得税；同理,如果赚了一个亿，纳税2500万元。

大概就是这样了，您应该能理解了吧！

新出台的组合式税支持政策，自2022年4月1日起至12月31日，小规模纳税人免征增值税。

税法规定，小规模纳税人也要建立健全会议核算，计算盈亏，小规模纳税人购进货物、发生费用，虽然不能取得得增值税专用发票，但须取得普通发票，依法核算成本、费用，你所说的“……因小规模纳税人没有进项发票，要按开票金额的10％征收企业所得税”的提法错误。

小规模纳税人也有两种报税方式，按月申报和按季申报；按月申报的不超三万免征增值税，按季申报的季度开票额不超过九万免征增值税，但企业所得税都是有的！首先小微企业最多可以减半征收，另外可以成本和费用发票抵

你对税务政策的理解有误。你的问题有点复杂，我来一项一项地答复你。

首先我可以告诉你，小规模纳税人每月开3万元以内的增值税普通发票，应缴增值税为0。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）文件规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

但是，如果小规模纳税人开具或委托税务机关代开发增值税专用发票，则对于增值税专用发票上载明的增值税额，不得享受免征增值税的优惠政策，必须全额缴纳。

因此，针对你的问题可以明确，小规模纳税人每月开3万以内普票，应缴增值税额为0。

其次，你提到的企业所得税问题，说明你对税收政策的理解有误。

每月开具3万元以内的普通发票，但是由于没有进项发票，所以需要按开票金额的10%缴纳企业所得税，因此，你认为小规模的税务成本远高于一般纳税人。

关于小型微利企业的所得税优惠政策，依据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据文件规定，小微企业年应纳税所得额在100万元以下的，实际适用企业所得税率只有5%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际适用税率为10%。

这么看来，你说的月开具增值税普通发票3万元以内与企业所得税问题是两个完全不相干的问题，针对企业所得税问题，答复如下：

1、小型微利企业最低适用企业所得税率为5%（最新政策为2.5%），最高为10%，肯定比一般正常的25%的企业所得税税负低。

2、你说的税负高的原因根本不是政策本身的问题，而是因为没有取得合格有效的发票。一般企业，如果不能取得成本费用发票的话，税负同样会很高。

举个极端的例子：某小微企业2020年度取得营业收入90万元，成本费用为0。那么该企业当年应缴企业所得税=90*5%=4.5万元。

如果该企业不符合小微企业的标准呢？

当年应缴企业所得税=90*25%=22.5万元。

从上面这个极端的例子可以看出，同样不能取得发票的情况下，非小微企业的税负更高。说明你说的税负高，并不是政策本身的问题，而是企业自身的管理问题。

事实上，这么极端的情况一般不会存在的。

比如，企业总得有员工吧。员工工资不需要发票，可以凭工资单及发票记录据实入账，并在企业所得税税前扣除。

现实中，企业不能取得进项发票，往往是因为企业管理存在问题。

建议加强企业采购环节的日常管理，凡是可以取得发票的成本或费用，凭发票报销入账。凡是与企业经营有关的成本费用，只要取得合格有效的发票，均可以税前全额或按一定比例计算扣除。应当取得而未取得发票的，不得税前扣除，无论是否为小型微利企业。

综上所述，你说的问题并非政策问题，而是企业自身的管理问题。

小规模纳税人增值税免税政策

首先这里要纠正一下，小规模纳税人3万免增值税，那是很早之前的规定了已经过时了，根据最新政策财税［2019］4号文件，已经将小规模纳税人的免征额度提高到了月度不超过10万，季度不超过30万的 免于征收增值税(当然开具了增值税专用发票的除外)。

所以对于小规模纳税人来说，只要将季度销售额控制在30万以内，就不必担心需要缴纳增值税的问题，这一政策可以说是给予了小规模纳税人以极大的支持了。

小规模纳税人所得税政策解析

上面说了小规模纳税人的增值税税收优惠政策，这里我们再来说一下关于小规模纳税人的所得税优惠政策，这里我们同样要引入一个税收优惠政策财税［2019］13号文件，该文件主要引入了一大税收优惠政策‘小型微利企业’，企业年应纳税所得额不超过100万的，可以享受所得税在20%的基础上，减按25%征收，超过100万，不超过300万的减按50%征收’。

那么这里再说下什么样的企业属于‘小型微利企业’，条件一般包括三项:

1，企业在职职工人数不超过300人。

2，年应纳税所得额不超过300万

3，企业全年平均资产总额不超过5000万

当然同样还有个前提，就是企业经营的项目是国家允许且非禁止类的行业。

因此上述税收优惠政策并没有规定必须是小规模，而是只要各项经营指标符合规定，不管是小规模纳税人，还是一般纳税人都是可以享受该税收优惠政策的。

结语

对于小规模纳税人来说，只要能够充分享受国家已经实施的各项税收优惠政策，那么是可以将各项税费降低到最大限度的，同事还有城镇土地房产附加等各项税收优惠政策就更不提了，总之就今年来说由于疫情的影响，国家在税收优惠与企业补贴的各项政策上力度是极大的，企业要做的就是充分了解各项政策，并及时去享受政策，国家发布是一回事，企业自己享受与否却在乎企业自己。

这个问题涉及到2个问题，就是增值税和所得税对小规模纳税人来说产生的税务成本问题，那么我们来一个个的分析，看看最后的结果。

根据最新的增值税优惠政策，小规模纳税人按月或按季申报增值税，那么月销售额在10万以内或季度销售额在30万以内的免征增值税。按照问题中的小规模开了3万的普通增值税发票，我们假设是一个月开的3万，那么这个月增值税需要缴纳的金额就是0元。

再来看看所得税。在所得税税前扣除条例中明确指出了，税前扣除需要有效的凭据，什么是有效的凭据呢，不是单指发票！！！在实务中很多企业都认为没有发票就不能税前扣除，这是一种不正确的做法，发票是税前扣除的有效凭据但不是唯一，它还可以是合同，验收单、汇款记录等等其他能够证明业务真实发生的凭据。

所以所得税方面一般纳税人和小规模纳税人基本上没有很大的差距。

那么一般纳税人是按照销售额的多少征收呢，这个可能需要根据每个企业的不同情况而定了，行业不同征收比例也不相同，问题中说按照千分之几征收，这个可能会存在，但是也有万分之几的，谁也说不好

“小规模开3万以内普票要缴纳多少税？”这个问题的信息量太有限了，仅根据开票3万以内的增值税普通发票，是无法计算出需要缴纳多少税。因为即使是增值税小规模纳税人，涉及税种一样很多，包括企业所得税、增值税、增值税附加税（城建税、教育非附加）、印花税等等。如果仅是增值税，因小规模一般按3%的征收率，不得抵扣进项税，增值税为0.09万元（3万元*3%）。

同时你指出“企业除了增值税以外，还有所得税占比最大，3万以内普票，如果要征收所得税，因小规模没有进项发票，要按开票金额的10%征收，一般纳税人是按销售额的千分之几征收。岂不是小规模的税务成本远高于一般纳税人，这算是给小规模减税吗？”提问信息存在问题，“小规模纳税人按开票金额的10%”和“一般纳税人按按销售额的千分之几”的说法存在错误，不知道征收率政策出处。

首先没有进项发票不一定按照核定方式征收；其次即使按照核定方式征收，征收率不会因小规模纳税人和一般纳税人有所区别，而是根据不同行业确定应税所得率。具体分析如下：

一．即使无增值税进项发票，并不一定就会导致企业所得税按“核定征收”方式，需要视情况而定。

一般而言，企业所得税不采用查账征收，而采用核定征收主要包括：可以不设置帐簿；应设置帐簿但未设置；擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料；虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全；未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；计税依据明显偏低，又无正当理由的。

我国企业所得税采用按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。对于一些小型企业，因为业务量比较小，月度或者季度未取得增值税进项发票是非常有可能的，并不一定就被税务局判定为异常，被认定为帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐等情形，而采用核定征收。

二．小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念范畴，即使企业所得税按“核定应税所得率征收”方式，应税所得率不会根据企业是小规模纳税人还是一般纳税人，而是根据行业性质。

1.税收优惠

• 增值税：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额小于等于15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
• 企业所得税：2019年1月1日-2021年12月31日，对于符合国家非限制和禁止行业，符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，由25%的税率减按5%缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元部分，按10%的税率缴纳企业所得税。

若月度开了3万元普票的小规模纳税人，可免缴增值税；同时若公司被划入小型微利企业，则还可适用5%或者10%更低的企业所得税税率。

2.核定应税所得率

核定征收方式包括“定额征收“和“核定应税所得率征收”两种办法。其中核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

（1）核定应税所得率的确定方法

• 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
• 按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
• 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；
• 按照其他合理方法核定。

（2）核定应税所得率的计算公式

首先根据应税所得率计算出应纳税所得额，即“ 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率”。

其次根据适用税率计算出税额，即“应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率”。

或者：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

三.案例分析

甲公司是一家生产制造型企业，公司内部管理较混乱，虽然设置帐簿，但是账目混乱或者成本资料、费用凭证残缺不全，而其销售发票保存完整，全年实现营业额400万元，难以通过查帐方式计算出公司应缴纳企业所得税，税务局为此结合当地同规模企业的税负情况，核定其公司应税所得率为8%，企业所得税税率25%。

企业所得税的计算如下：

1.应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=400*8%=32万元

2.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率=32*25%=8万元

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按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）的规定，现在的政策是小规模，月度销售额不超过15万，季度销售额不超过45万，免交增值税。国家税务总局公告2021年第5号。

这条政策的执行有三个方面的注意事项：

1.销售额包括开具普票的销售额和开具专票的销售额，两者合并计算，总的数据不能超过月度15万季度45万。

2.这个销售额不包括出售不动产的销售额。假如公司有房产出售，这个房产的售卖价款不计入计算上述指标的范畴内。

3.公司在选择申报期段时选择按季度申报，不要选择按月申报，这样筹划的时间较大些。

此政策是2021年4月1开始执行，结束日期为2022年12月31号。自己创业的小伙伴还有公司的财务人员要好好利用国家给的优惠政策噢。

如果是企业法人，一年最多缴纳税金8910元

在目前税收政策优惠下，如果该小规模纳税人是企业法人，每月开票3万元，全年开票36万元，则其缴纳的相关税金如下：

1、增值税0元。目前（2021.1.1-2022.12.31）增值税小规模纳税人增值税征收率为1%，每季度收入不超过45元，免交增值税。

2、企业所得税8910元。企业所得税实际税率2.5%（小型微利企业且年度应纳税所得额不超过100万元），该企业没有核定征收，假设也没有任何成本、费用，收入全为利润，全年企业所得税为8910.89元。具体计算如下：

8910.89元=应纳税所得额35.64万元（收入36/1.01）*25%（应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额）*50%（2021.1.1-2022.12.31期间，在原来小型微利企业所得税优惠的基础上，其应纳税所得额再减半）*20%（企业所得税优惠税率）。

其他比如印花税等诸多税种假设均不用考虑。

如果是非企业法人，非核定征收情况下，一年最多缴纳税金4.8万元

一、如果该小规模纳税人是个体工商户的话

1、增值税为0，见上述解释。

2、个人所得税为24393.56元。计算如下：

24393.56=【（收入360000/1.01-60000每年的费用扣除额）*20%（9-30万税率为20%）-10500】*50%（2021.1.1-2022.12.31期间，个体工商户的应纳税额减半征收）

个体工商户不征收企业所得税。

二、如果该小规模纳税人是个人独资企业的话

1、增值税为0，见上述解释。

2、个人所得税为48787.12元。计算如下：

48787.12=（收入360000/1.01-60000每年的费用扣除额）*20%（年度经营所得9-30万税率为20%）-10500。

个人独资企业不征收企业所得税，不享受上述类似个体工商户的个税减半征收的政策。

当然，如果存在核定征收和其他税收优惠的话，则上述两类市场主体缴纳的个税会大幅度降低。

相关几个简单结论

1、上述税负率看似很高，但是收入全部是利润的情况下，如果有工资、社保及成本和费用等等，在进行合理的费用和成本扣除以及现行税收优惠政策下，税负率或缴纳的相应税金更低或更少。

2、另外，小规模纳税人和一般纳税人增值税税负率的高低，不但进行简单的比较。要综合考虑行业、收入、毛利率、是否抵扣、税收优惠政策等多方面、多个因素后，才能进行大致的比较。

3、从小微企业的角度来看，以小规模纳税人或一般纳税人来比较企业所得税的税负高低，同样也不能简单比较。小微企业，包含小规模纳税人和一般纳税人，只要法人企业符合小型微利的标准即享受企业所得税的相关优惠，即使是小规模纳税人，如果不符合小型微利企业的标准，也不能享受企业所得税的相关税收优惠。

你这结论错得离谱。

“企业除了增值税以外，还有所得税占比最大，3万以内普票，如果要征收所得税，因小规模没有进项发票，要按开票金额的10%征收”——不知道你这是哪里看来的规定，第一次听说“按开票金额的10%征收企业所得税”

结合你后面说的“一般纳税人是按销售额的千分之几征收。岂不是，小规模的税务成本远高于一般纳税人”来看，你对企业所得税的理解缺乏基础知识。

第一，所谓“进项发票”是指增值税的进项税额发票。

（一）增值税一般纳税人是按一般计税方法缴纳增值税：

应纳税额=销项税额-进项税额；

销项税额=销售额×适用税率。

适用税率为13%；9%；6%

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。主要是以进项税额发票来取得进项税额。

（二）小规模纳税人是按简易方法缴纳增值税：

应纳税额=销售额×征收率；

征收率主要为3%；销售。出租不动产等为5%

所以小规模纳税人肯定是没有进项税额发票的，很正常。

第二，企业所得税是以一个企业每一纳税年度应纳税所得额为计税依据。

应纳税所得额=收入总额-减除不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

可见，企业所得税应纳税所得额与什么“增值税进项发票”没有关系。

第三，企业所得税是以应纳税所得额为计税依据，按适用税率征税。

除小型微利企业和高新技术企业以外，一般的企业是25%的税率；小型微利企业是20%的税率，在新的减免税政策出台前，2019年和2020年期间，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。

简单举例：

甲企业是小型微利企业，2020年应纳税所得额100万元，应缴企业所得税5万元：

100×25%×税率20%=5万元；

乙企业是一般的企业，2020年应纳税所得额100万元，应缴企业所得税25万元：

100×税率25%=25万元；

甲小型微利企业比乙一般企业少缴企业所得税20万元，少缴税款的幅度比例高达80%。

第四，至于你说的“要按开票金额的10%征收”，“按销售额的千分之几征收”，如果没理解错的话，是指的实务中存在的一种征收方式“核定征收”。

核定征收企业所得税，也不是你说的这种情况。在企业所得税中，不存在什么增值税小规模纳税人与一般纳税人的差别。只有查账征收（如前面的两个举例）与核定征收的不同方式。

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率；

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；

简单举例：

丙企业是经营饮食的小型微利企业，2020年销售收入800万元，应税所得率10%，则应缴企业所得税1万元：

800×应税所得率10%×25%（减按比例）×税率20%=4万元；

丁企业是经营饮食的一般企业，2020年销售收入800万元，则应缴企业所得税20万元：

800×应税所得率10%×税率25%=20万元；

丙小型微利企业比丁一般企业少缴企业所得税16万元，少缴税款的幅度比例高达80%。

可见，在企业所得税征收中，根本没有小规模纳税人与一般纳税人的差别，只有小型微利企业与一般企业的区别。而且很明显，小型微利企业丁一般企业少缴企业所得税的幅度比例在80%以上。因此你得出的“小规模的税务成本远高于一般纳税人，这算是给小规模减税吗”这个结论，错得离谱！