个体工商户是否需要做账报税？为什么？

个体工商户严格意义上都是要做账的，无论是自己简单的流水账还是正规的记账都是有必要的。

当然个体工商户如果属于核定征收且由税务部门核定为一个季度9万以下的个体工商户是可以享受免征免税的政策的。而对于一些规模较大的，例如面积几百平方的店铺或者工厂，他们规模可媲美公司而又只注册了个体工商户，但是像这种具有一定规模的工商户税务部门可以由纳税人自行选择，可以选择自主申报报税也就是查账征收方式，小规模按照一个季度申报一次，一般纳税人按照一个月来申报一次，也可以选择税务部门核定征收，税务部门会根据个体工商户的经营面积，预估产值及销售额来核定征收，固定交税。

关于个体工商户的税收问题的建议：

选择一、个体工商户面积不是很大，比较小十几平方这种小店，完全可以让税务部门核定征收且为免税的，这样非常省税。

选择二、个体工商户面积偏大，但是又不想注册成公司的，又不想被核定征收比较高的税的话，建议找专业代理记账公司帮你正常申报做账，他们会帮个体工商户去税务部门协调为查账征收方式，这样如果个体工商户开票收入多，那就多交税，如果开票收入少，自然可以合理避税。或者简单点直接注册公司或者个转企等形式，变成公司了自然就全部是查账征收了，而且变成公司以后也方便以后壮大，吸纳股东，股权转让，吸引风投等。

提醒一点如果是一个好项目一定要注册公司，公司比个体的好处不直一点，从责任方式来说，个体经营工商户是属于个体经营，个人承担无限连带责任，公司一般都是有限责任公司，承担公司法定注册资本的有限责任，也就是简单说，公司倒闭跟个人无关，只需要承担公司法定的有限责任。另外你看好的项目一般都注册公司，为什么呢？因为好的项目需要资金需要吸引风投，那么个体是无法转让股份的，所以只有注册公司，只有公司才具有转让股权的方式。

最后个体工商户与公司各有各的好，自由选择吧！

如果是定期定额征收，不需要报税。

如果是核定征收，就需要报税

如果是查账征收，就必须和普通公司一样记账报税。

报税都可以网上申报，不需要每个季度跑税局。

个体户完全不可能自己请专职会计，就是请代理记账都没必要。现在有专门给不懂会计的小白设计的自记账App，价格只需要代理记账10分之一。你完全可以自己在家搞定

解释一下上面3种的区别：

1.定期定额征收：例如税管员给你一个月核定是3万，开票金额不超过3W，就不用交税。超过3万的就需要去税局大厅报税。这种情况不用记账。

2.核定税率征收：例如税管员给你核定的税率是10%，指的就是假定你的利润率是10%。如果你这个月开10W的票出去，就相当于你的利润是1W，对这1W，要交个人所得税，按照阶梯税率收。这种的对利润率特别高的生意特别划算。这种情况还是要记账的。

3.查账征收，就是完全按照账本核算，所有公司都这样征收的。超过10W/月的大额个体户也会被转为这种方式。

PS:还有一个例外的。就是所有开了增值税专用发票，全部都要申报且一定要交税，不在免税额度范围内。

很多人认为个体工商户是不需要建账，不需要进行账务处理的，直接核定报税就可以了，甚至认为个体工商本来就不具备账务处理能力，因此不建账是理所当然的事情。

个体工商户是否需要建账，答案是肯定的，只是需要建什么样的账需要区分具体情况来看，其主要政策依据是国税总局发布并于2007年1月1日起施行的《个体工商户建账管理暂行办法》，里面对建账问题做了明确的规定，要求按照符合的条件不同，应分别建复式账、简易账或者建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置等情形。

一、个体工商户建账确定标准

1、销售额或营业额标准。

管理暂行办法中，判断个体工商户应建账簿类型的主要标准是纳税人的月销售额或月营业额。

这里提及的销售额或营业额指的是上一个纳税年度月平均销售额或营业额，而不是单独哪个月份的金额。

对于新办的个体工商户，还没有历史经营数据，采取的是预估的办法，也就是预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。

2、自身生产、经营情况标准

个体工商户要考虑自身生产、经营条件，比如是否有专职的财务人员等，综合自身情况，结合暂行办法的要求，设置相应账簿并报主管税务机关备案。

二、可设置的账簿种类

与公司企业不同，个体工商户可设置的账簿种类相对较为灵活，主要有：

1、复式账

复式账可以理解为正常公司企业类似的账簿，正常情况下应采用合理的规范账簿格式，有条件的建议使用财务软件，其中现金日记账、银行存款日记账和总分类账要求较为严格，其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。

复式账下，凭证、原始凭证的处理建议参考《个体工商户会计制度（试行）》、《小企业会计制度》的基本要求，设置总账、明细账、日记账等账簿，规范的进行会计核算。因为设置复式账的纳税人，在纳税申报时，与公司一样需要报送财务报表和有关纳税资料。

另外需关注的是设置复式账的个体工商户其个人所得税纳税政策依据是国家税务总局令2014年第 35 号《个体工商户个人所得税计税办法》，个体工商户需要按照计税办法要求，在日常会计核算中做好成本、费用列支和其他财务情况的核算工作。

（1）报送时限及保存时限要求

与公司制企业一般15天的申报期不同，个体工商户月度财务报表要求在月度终了后的10天内报出，年度报表为年度终了后30天。

账簿、凭证、完税资料以及其他相关财税文件资料，也与公司企业一样，有明确保存期限要求，只不过没有像公司制企业一样进行细分，而是统一要求保存10年。

（2）设置标准

符合下列条件之一的，应该设置复式账：

一是注册资金在20万元以上。

二是销售增值税应税劳务的纳税人月销售额40000元以上的。

三是从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的。

四是从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

五是符合省级税务机关确定的其他情形的。

2、简易账

顾名思义，简易账是相对于复式账而言，可以简单理解为以收支方式就主要的项目设置账簿，具体包括经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表。

简易账簿要求都采用订本式。通过简单收支记录来反映个体工商户的生产、经营情况。

同样，与复式账设置相一致，也是符合条件之一即需要设置简易账，但相关设置标准要求相对较低：

一是注册资金在10万元以上20万元以下的。

二是销售增值税应税劳务的月销售额在15000元至40000元；

三是从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；

四是从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

五也是是符合省级税务机关确定的其他情形。

3、收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置

如果个体工商户达不到上述建立复式账和简易账标准，自身生产经营条件也受限的，并不是就可以不建账簿，而是应该通过收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置等方式处理。

具体采用哪一种更为简单的方式，需要所在县级以上的税务机关进行审批。

三、账簿种类变更问题

按照本规定，在一个完整纳税年度内一旦确定了账簿方式的，是不能再变更的。换个理解的角度，理论上讲，在一个完整纳税年度结束，新的纳税年度开始时时可以申请变更账簿设立方式的，但在实务操作中，由“规范”向“不规范”的调整往往很难。

现在的个体工商户越来也多了，那么个体工商户是否需要做账报税呢？

一般来说是需要的。

首先是税务，凡是有涉及到销售或服务增值税都是必要申报的，这个也是个体工商户所必要申报的税种，不管有无收入，经营。接着是记账，个体工商户建账管理暂行办法规定:个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过各部门机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。最后收税方式是由税务机关决定的，应纳税款根据不同行业、不同规模、不同生产、经营情况采用合理方法核定，都是税局经过合理计算的。

不过做账报税还是需要按情况来，个别企业是不需要的。普通人不太了解的会多花时间金钱做这些可能会无用功的事情，这种专业的问题可以找我们【青岛融易算】。专注我们，了解更多财税资讯

个体工商户即需要做账、也需要按照税法的要求报税缴税的，并根据个体户的经营规模来确定是采用复式记账还是简易记账。

一、按政策要求设置账目、登记记账和编制会计报表。

个体工商户的经营规模一般都很小，俗称“小买卖”，比如，早餐店、水果店、蛋糕店、理发店等小的店铺基本都是个体经营。而无论什么规模都需要建账、做账，只不过有的是规范的账表，有的是财务收支明细账。

按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定，个体工商户根据需要分别设置复式记账和简易记账，简易记账相对简单，一般以收支方式反映个体户的生产经营结果；复式记账则复杂一些，应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况；达不到建账标准的个体户，需要建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或者使用税控装置。

（一）设置复式记账的条件：

1、注册资金在20万元以上的。

2、经营规模

（1）增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在40000元以上；

（2）从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；

（3）从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

（二）设置简易记账的条件：

1、注册资金在10万元以上，20万元以下的。

2、经营规模
（1）增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；

（2）从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；

（3）从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

二、按税法的要求，按期申报纳税。

个体工商户主要缴纳的税种是增值税和个人所得税。

1、增值税。个体工商户的经营规模一般都很小，基本为增值税小规模纳税人，季度销售额低于30万元可以享受免征增值税的政策。季度销售额超过30万元不再享受免税政策。小规模纳税人开具的增值税专用发票需要缴纳增值税。

2、个人所得税。个人所得税采用查账征收和核定征收两种方式，对经营规模较大，且账目核算清晰准确的，一般采用查账征收，执行五级超额累进税率（5%至35%），其征缴方式基本与企业所得税相同。

对于经营规模比较小，一般会采用核定征收，核定征收包括两种方式，即定额征收和核定应税所得率征收，也就是当地税务机关会按照个体户预估的销售额、经营面积和经营场所的地理位置等综合信息，给个体户确定缴纳个人所得税的额度，或应税所得率。

个体户按年计算个人所得税，在月度或季度终了后15日内预缴申报，次年3月31日前进行个人所得税汇算清缴。

总之，无论多大规模的个体工商户都需要设置账目、登记账套，记录经营成果，还需要按照的税法的要求申报纳税；至于是采用复式记账、还是简易记账，以及个人所得税核定征收、还是查账征收还需要根据个体户的经营规模等综合因素选择确定。

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2020年12月30日

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很多人有一个误区，似乎个体工商户就不用建账报税，随便交点税就完事。这个错误的观点已经导致个体户被罚！

其实早在2006年国税总局就发布了个体工商户建账的规定，并在2018年6月重新做了修正。要点如下：

1、个体工商户建账两个条件：

从事生产经营活动；有固定生产经营场所。这几乎涵盖了绝大多数个体工商户。

2、个体户建账分为两种情况：

复式帐和简易帐。复式帐就是基本按照会计准则方法进行账务处理并完善凭证，最终还应形成报表。简易账当然简单点，至少也要就收支形成简单记录备查。

3、规定对于必须设立复式帐的个体户条件作了限定：

——注册资金在20万元以上的。

——销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

4、对于必须设立简易帐的也做了限定：

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

5、达不到条件设立简易帐的，也要建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

6、建账的个体工商户，原则上应采用查账方法征收税款。特殊情况可以核定征收，特殊情况界定参考《税收征管法》。

7、个体户符合建账条件的，要么聘请财务人员，要么委托专业代理记账机构。

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个体工商户也需要建账核算，定期纳税。

既然从事生产经营活动，就应该建账核算。但是考虑到个体工商户的实际情况，有些的确不具备建账核算的条件，比如：开个小的理发店、烟酒店、早点铺等等，要求其建账核算的确不现实。对于这些不具备建账核算条件的个体工商户，税收可以实行核定征收政策，包括增值税及个人所得税等，不强制要求建账核算。

个体工商户一般规模较小，大多按季度报税，对于季度销售额低于30万元的，免交增值税，因此他们的实际税收负担为零。对于季度销售额高于30万元的，或者开具了增值税专用发票的，需要按规定缴纳增值税及附加。

如果个体工商户连续12个月销售收入超过了500万元，需要认定为增值税一般纳税人，在这种情况下，必须建账核算，因为一般纳税人必须能够准确的进行会计核算，计算销项税额，进项税额和应纳增值税额。如果认定为增值税一般纳税人，建议找专业的代账公司做账，一般每月费用在500元左右，比请专职会计更划算。

个体工商户也是要建账报税的。之前也有朋友在问，如果我把店开在网上的，那么是不是就不需要交税了呢？其实，个体户是一种组织的形式，而不是按照销售的渠道来划分是否应该交税，所以还是要按照相关的规定来。

1. 个体户的建账

根据《个体工商户建账管理暂行办法》，个体户可以设置复式账、简易账。复式账的要求高些，简易账较为简单。个体户朋友可以根据自己的注册资金、业务类型和销售额等，看看自己需要建立哪种账簿类型。如果达到了建立复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算。当然，实际中的个体户很多都是规模比较小的小店，也许并不满足建账的条件，这样的情况下，也要准备收支凭证粘贴簿和进货销货登记簿。

2. 个体户也要报税

个体户的规模一般都不大，属于小规模纳税人，所以通常可以享受到30万/季度的增值税免征额。当然，如果开了专票，那么就要按照规定来交税。

在个税方面，规模较大的个体户，是实行的查账征收，对于规模较小的个体户，一般是采用核定征收，一般都是定期定额征收。税务机关会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度，如果没有变动，那么就按照这个核定的额度来交。并且签订三方协议以后，可以统一扣款，后台批量申报，对于个体户朋友来说，财税方面还是比较简单的。对于规模较大的个体户朋友，那么可以考虑请个代理记账的人，帮忙打理财税的问题。

总的来说，个体户的税负不会高，税收征管上也比较简单，所以可以提前做好做账和报税上的安排，避免引起税收上的问题和风险。