为什么租办公场地的公司，很少有老板往回开房屋租赁发票？

你以为老板不想拿房屋租赁发票吗？那你错了，多数情况下，老板是因为拿不到发票，或者要租赁发票相对于不要发票来说不合算，才不去取得房屋租赁发票的！

公司租赁房屋作为办公场所，这在实务中很常见，作为承租方，拿不到房屋租赁发票的情况，也时有发生，这是为什么呢？主要有以下几个方面的原因：

一、出租方不愿意提供房屋租赁发票

像我们单位，以前的办公地点就是租来的，每年的租金12万元，房东是某单位的公务员，谈租赁合同的时候，房东就直接说了：每年的租金多一点少一点都无所谓，但是不提供发票！

碰到这种情况，你是无论如何都拿不到房屋租赁发票的，除非你找别人的身份证去税务代开发票，但是你这样操作的话，属于虚开发票，是违法行为；另外，去代开房屋租赁发票的时候，需要提供房屋租赁合同、房主的身份信息以及房产信息，如果资料信息不匹配，很容易被发现，到时候一样不能在税前扣除，还很可能会被处罚，得不偿失！

还有一种情况，就是租来的办公场地是老板自己或者股东的，这种情况下，老板或者股东算一算，一边做租金收入一边做租金支出，一边交税一边抵税，左右到右手的事，没多大意思，还浪费精力，算了，不去开发票了！

二、房屋租赁发票税负太高

很多时候，需要承租方自己衡量要不要发票，很多时候出租方会让承租方选择，要不要房屋租赁发票，当然了，两种情况下租金是不一样的！

比如：出租方说了，要发票年租金20万元，不要发票年租金18万元！这种情况下，老板很容易选年租金低的，毕竟一年便宜2万元钱呢。

再比如说：出租方说我只要不含税租金，如果开房屋租赁发票的话，税点由承租方负责，这种情况下，如果老板对房屋租赁方面的税收不了解的话，也很可能选择不要发票。

那租赁办公场地的取得的收入，税收到底有多少呢？

假设：甲对外出租办公用房，假设该房屋为营改增前取得的，一年的租金收入50万元，应交的税收如下：

1、增值税

按照规定，一般纳税人出租不动产，不动产为2016年5月1日前取得的，增值税可以选择简易计税方法，和个人、个体工商户、小规模纳税人一样，增值税征收率为5%。

应交增值税＝50/1.05×0.05＝2.38万元；

2、城市维护建设税

城市维护建设税，不动产所在地为市区的，应按实际缴纳的增值税的7%计算缴纳

应交城建税＝2.38×7%＝0.17万元；

3、教育费附加和地方教育费附加

教育费附加和地方教育费附加一样，都是以实缴增值税为计税依据，税率分别为3%和2%。

应交附加税合计＝2.38×（3%+2%）＝0.12万元；

4、房产税

按照房产税的相关规定，出租办公用房，应按不含增值税的租金收入的12%计算缴纳房产税。

应交房产税=50/1.05*12%=5.71万元；

5、印花税

按照印花税的相关规定，个人出租住房的，免征印花税；出租非住房的，按合同金额的1‰征收印花税。

应交印花税=50*1‰=0.05万元；

6、个人所得税和企业所得税

按照个人所得税法的规定，个人出租房产，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%；

应交个人所得税=50/1.05*（1-20%）*20%=7.62万元；

如果出租方为企业，应纳税所得额=50/1.05-0.17-0.12-5.71-0.05=41.57万元，不考虑其他因素，应交企业所得税=41.57*25%=10.39万元。

综上所述，50万元的租金收入，个人应交税收合计=2.38+0.17+0.12+0.05+5.71+7.62=16.05万元；如果是企业的话应交税收合计=2.38+0.17+0.12+0.05+5.71+10.39=18.82万元。

试想一下：谈好了一年租金是50万元，你让房主花16.05万元去给你开一张房屋租赁发票，他会愿意吗？如果税金由你来承担，让你花18.82万元的税金来抵50*25%=12.5万元的企业所得税，你会愿意吗？

所以，房屋租赁税负高是老板们拿不到房屋租赁发票的最重要原因!

三、承租方要不要发票对自己影响不大

这种情况也是老板不要房屋租赁发票的原因之一，

比如：一家公司年租金支出50万元，没有发票不能在企业所得税前扣除，需要做纳税调增处理，这是肯定的。如果这家公司税前可供弥补的亏损大于50万元，假设为100万元，那老板就觉得要不要发票无所谓了，你纳税调增就是了，你调增50万元，我还是不需要交企业所得税的！

综上所述，租办公场地的公司，老板不要房屋租赁发票，原因有很多！但是，需要在这里提醒一下，作为出租方，按照税法规定，应当提供发票并履行纳税义务；作为承租方，也就是付款方，也有义务按规定取得发票，不得配合出租方逃避纳税义务！

这个问题是比较常见的，但其中的原因比较复杂。多数情况，是因为税费的问题。

1. 房屋出租人是什么身份

公司租房的来源可能是各种地方，有向公司租赁的，也有向个人租赁的。一般向公司租赁的时候，要发票就是算好自己税费承担的问题。而向个人租房子，不仅仅是税费，很多房东害怕把自己的个人信息暴露了，即使公司愿意承担税费，对方也坚决不去开票。所以，不同的出租人，会产生不同的取得发票问题。

2. 承租人的意识

很多时候，因为对方收房租，谈的都是税后价格，那么一听到要承担税费，老板们就望而却步了，认为这是笔额外的开支，所以还是不要发票的好。其实，我们还是应该结合企业的实际情况来看。

首先，增值税对方是否符合免征的条件，不符合，企业这端又是不是能够抵扣。其次，房产税、个税等是多少，是否能够享受优惠政策，先搞清政策之后，再测算一个综合的成本。与无法取得发票相比较，是不是划算，再做定夺。

3. 企业的选择

很多企业在租房的时候往往没有考虑到后期的发票与成本问题，也没有与出租人协商一致。导致后期如果需要发票的时候，双方产生分歧。特别是在个人出租房产的时候。

所以企业在选择房屋租赁的时候，最好是提前考虑到这个问题，先测算好。需要对方提供发票的，应当在合同当中写明具体的条款，避免后期产生争议。

我不知道你这个结论是从何得知的。在一般情况下，只要稍微有财务意识的公司，租赁办公场地，都会要求房东开具发票，否则如何做账？如何在税前扣除呢？

为什么租赁办公场地的公司需要房东提供租赁发票？

发票为会计入账的原始凭证，意义有两个，一个是对内的，一个是对外的。

对内，发票是作为成本费用核算的凭证，据此核算会计利润，并起到内审监督控制的作用。

试想，如果没有发票作为原始凭证，会计可以随意列支费用的话，那公司的账目就会混乱不堪，根本就搞不清楚，一年经营下来到底是赚还是赔。

另外，如果可以随便列支费用，有可能员工或者个别股东的个人消费会节列支到公司的账上，就极易产生腐败风险，公司的墙角迟早会被少数腐败分子挖掉。

对外，发票主要是作为抵扣税款的合法凭据。

如果公司租赁了办公场地，却没有取得租赁发票的话，就不允许在企业所得税税前进行扣除。进一步说，如果拿不到增值税专用发票，就不能抵扣增值税进项税额。

换句话说，就算企业实际上发生了租赁开支，也不能得到税法上的承认，企业将会重复纳税。

所以说题主这个说法肯定是不准确的，只要有可能，企业都会要求房东提供租赁发票。

房屋租赁发票需要缴纳哪些税费？

企业租用了房东的办公场地，房东提供租赁发票，需要缴纳哪些税费呢？出租房屋涉及的税费主要包括增值税，附加税费，个人所得税，房产税和印花税。但是根据发票的不同税负有高有低，主要的差别就在于是否缴纳增值税。

如果企业仅仅要求房东提供增值税普通发票，总体税负相对较低。

根据国家税务总局有关减税降费方面的政策口径，自然人出租房屋不动产，根据租赁期平均分摊到每个月的销售额，如果未达到10万元的，也可以参照小规模纳税人享受免征增值税优惠政策。

举例：

某个人房东出租一间办公用房，年租金36万元。根据承租公司要求，向不动产所在地的主管税务部门申请代开增值税普通发票，需要缴纳的税费如下：

增值税：全年的租金平摊到每个月销售额为3万元，因未达10万元起征点，免征。同时附加税费跟随主税种免征。

如果开具增值税专用发票，则不得享受未达起征点免征增值税税政策。

在一般情况下，个人是不得代开专用发票的，只有在出租不动产或者销售不动产的情况下，才允许代开专用发票。

个人如果申请代开增值税专用发票，则不得享受免征增值税政策。

举例：

某个人房东出租市区的办公场地，年租金12万元，承租公司要求提供增值税专用发票。

增值税：20万÷（1+5%）×5%=9523.81元；城建税=9523.81×7%×50%=333.33元。

代开增值税普通发票和增值税专用发票的区别，到此为止。

除开增值税及附加税费以外，房产税个人所得税和印花税没有区别。

房产税按照不含税销售收入的12%；个人所得税一般按照核定的征收率，0.5%左右；印花税按财产租赁合同，税率为1‰。

不过既然承租公司要求房东提供发票，“羊毛出在羊身上”，税费的最终承担者肯定会落到承租公司的头上。但相比拿不到发票的最坏情况，这点税费肯定是值得的。

很荣幸回答你的问题，老板不要房屋租赁发票不是他不想要，是因为房屋租赁发票的税点太高啦，羊毛出在羊身上，老板又不傻，为啥要租赁费发票呢？

一、租赁办公场所税收政策

（一）增值税：月租金10万元（含本数）以内免征增值税；月租金10万元以上按3%增收率征收增值税，并随增值税征收城市维护建设税（城市7%、县城、建制镇5%、其他地区1%）、教育费附加3%、地方教育费附加2%；

（二）印花税：税率为1‰；

（三）个人所得税：1、月收入4000元（含本数）以内，个人所得税=（收入-月应承担除增值税以外的税费-每月承担的装修费-800）×20%；2、月收入4000元以上，个人所得税=（收入-月应承担除增值税以外的税费-每月承担的装修费）×（1-20%）×20%；

（四）水利基金：税率为5‰；

（五）一般办公场所房产税占到收入的12%，个人所得税占到收入的16%，印花税1‰，在不考虑增值税的情况下房租税负占到收入的28.1%，在考虑增值税的情况下房租税负占到收入的28.51%，谁还去要租赁发票啊？

二、市场上充斥着更便宜的发票

（一）汽、柴油发票

由于加油站面对的是自然人消费者，有大量的富余发票，市场上充斥着油料票，加之单位员工有车族不少，这些人每月都能给企业提供一部分油料票冲账，而且成本极低，购票成本一般是2~3%的费用；

（二）出租车发票

同理，面对的是自然人消费者，有大量的富余发票，市场上充斥着出租车发票，对私人企业来说对出租车票是没有限制的，而且成本极低，购票成本一般是3~5%的费用；

（三）代开车辆租赁费发票

企业与员工签订租车合同，然后合同约定租车油料费由企业承担，租车费每月2000~3000元不等，税务局大厅按1%的随征率代征财产租赁个人所得税，剩下的个人所得税应该由企业在支付时代扣代缴，但是企业没有代扣代缴，税务局至今对这块费用的个人所得税也是置之不顾管，而且基本所有的私企都是这种操作，法不责众心里在企业老板心理根心蒂固，而且成本极低，代开发票成本一般是的费用1%。

综上所述，我个人建议是国家层面降低房产税和个人所得税的税率，应收尽收，建立一个风清气正、依法收税的政治生态环境，而不是劣币驱逐良币，潜规则取代正常规则。

承租办公场所的公司，很少向出租方要房屋租赁发票的原因很复杂，主要还是租赁双方利益上的博弈而导致的，使得出租方不愿意给承租方开具发票。试想，哪一个企业的老板不愿意取得发票，即可以抵扣税款，减轻企业的税收负担；又可以规范企业的内部管理。

一、出租方如果开具发票需要缴纳的税金。

按照税法规定，出租方需要缴纳的税金主要包括，房产税、增值税、城建税、教育费附加和所得税等，涉及的税项很多，尤其是按照不含税销售收入计算的12%的房产税，以及按照应税销售额5%计算的增值税。

假如某企业出租房屋取得的年不含税收入为100万元，那么需要缴纳房产税12万元，需要缴纳增值税5万元，这两项就要缴纳税金17万元，还不包括其他的税项。不得不说，其缴纳的税金还是很多的。这就是出租方不愿意给承租方开具发票的主要原因。

二、如果房屋出租方是个人，在不愿意承担税款的同时，其个人还不愿意将个人信息向外披露，这也是出租方不给承租方开具发票的另外一个原因。

有这样一个案例，前段时间，有一老板朋友准备租赁一套门市做自营店，并与出租方（个人）基本达成合作意向，但是这位老板要求出租方开具发票时，出租方坚决不同意，并告诉这位老板，如果你执意要发票的话，房子不租了。没有办法这位老板只能妥协，还好出租方给承租方打了九五折。这位老板在与我讲述事情经过的时候，也是一脸无奈，想要发票对方是真的不给啊。应该说。这种情况在现实中也是比较常见的。

当然，不排除企业承租的房屋就是老板本人的，或是老板亲戚朋友的，要不要发票就显得不那么重要了。

三、承租方也会权衡利弊。

在现实中，多数企业老板不会太在意承租方是否会给企业可开具发票的问题，老板更多关注的是承租的房屋会给企业带来什么利益。比如，如果是承租的房屋是做商用，那么地段很重要，地处商圈的出租房，即便的出租方不给开具发票，老板也会选择租赁好的地段的商用房屋，毕竟未来给带来的利益的不同的。

另外，如果企业经营亏损，也就是企业应纳税所得额为负数，那么取得的这部分租赁发票也起不到抵税的作用，当然还存在弥补亏损的问题。当然有的承租方会通过索要发票不成，作为与承租方谈价的条件，进而要求出租方降低房屋的租赁价格，来减低企业的损失。

总之，出租方租赁承租方的房屋，不是不要发票，而是其中存在许多不可控的因素。当然，在双方利益的博弈中，无论哪一方都会综合考虑自身的利益，而不是一个方面的问题。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2021年3月24日

关于这个问题回答如下：

1.这个问题个人认为可能是房东为了逃避缴纳房产税、增值税及相关附税费、企业所得税、印花税。

2.目前出租商业用房税负还是比较高的，首先是房产税是租金收入的12%，另外增值税如果是简易计税，增值税征收率5%。如果是一般计税，增值税适用税率9%。城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加一般纳税人与小规模纳税人有区别，小规模纳税人目前是减半征收。城市维护建设税分城市、县城、建制镇以及其他地区。分别为7%、5%、1%。企业所得税基本税率25%，小微企业、高新技术企业等有优惠税率，企业所得税是收入减去成本费用、税费后的所得与其他所得合并计算缴纳多少企业所得税。目前商业用房出租税负高就高在房产税和增值税。

如果出租方是个人还要按租金收入减去税费及成本费用后的余额按20%的税率缴纳个人所得税，对个人来讲，这个税负也不低。部分地方税务机关对个人出租房屋采取核定征收的方式，具体征收率各地有差异，可以咨询当地主管税务机关。

3.作为出租商业用房一方来讲，考虑的是税后收益，如果要开具房屋出租发票，这些税费肯定要承租方承担，实务中确实存在承租方为了降低租房成本宁愿不要发票。

4.无论是出租方还是承租方，如果租金收入金额很大的话，一旦税务机关检查发现是有很大的税收风险的，这些税费是要补缴并加收滞纳金的。

主要是让相关税费闹的

如果出租人是公司的，房租价格一般含税，基本都会给承租人开发票。但出租人如果是个人的，个人给的出租价都是不含税的（一般在租赁合同中说明房租是不含税价格），如果承租人要发票，税点是要由承租人承担。

个人出租的房产用于办公，综合税率为28%左右。大体如下：

1、房产税12%

2、增值税5%，月租金不超过10万元免征增值税。假设均不到10万计算。

3、税金及附加6.25/千，为缴纳增值税的12.5%。税金及附加包括城市维护建设税7%或5%或1%，按7%计算；教育费附加3%；地方教育费附加2%；水利基金0.5%。税金及附加以实际缴纳的增值税为基数计算，如果不缴纳增值税则不缴纳税金及附加。

4、个人所得税税率20%，扣除20%的费用后粗算税率16%。

5、印花税1/千

城镇土地使用税等其他税种、以及上述未提及的优惠不再考虑，上述为粗算。

综上，如果承租人支付年租金50万，取得发票要增加租金14万（50*28%），租金成本一下子提高了28%。所以，就不想要发票了。

其他原因

1、承租人现金流的因素。缺钱，更不想多花钱。而且，只能先顾眼前。

2、如果承租人为小微企业，如果企业年应纳税所得额不超过100万，企业所得税实际税负为5%（3.5总理人大讲话今年还要降到2.5%，具体政策还未出）。沿用上述例子，如果上述50万纳税调增，才调增2.5万企业所得税，而要发票还要多支付11.5万。

只有承租为非小微企业或应纳税所得额超过300万元时，要这个发票才具有实际意义。

3、部分出租方隐匿收入的需要。

4、承租方老板不在乎发票，习惯如此。